Kebanyakan orang tidak mengerti pajak. Ini bisa dimengerti, karena kode pajak kita misterius dan berbelit-belit. Namun, ada satu konsep yang membuat banyak orang salah paham dan cukup mudah dijelaskan: tanda kurung pajak.
Kekeliruan Take-Home-More-By-Earning-Less
Anda mungkin pernah mendengar seseorang menyombongkan diri bahwa mereka berhasil membawa pulang lebih banyak uang dengan menghasilkan lebih sedikit. Orang ini akan mengklaim bahwa, dengan mengambil potongan gaji, entah bagaimana mereka mendapat kenaikan gaji di rumah. Mereka akan mengklaim itu karena mereka terbentur ke kelompok pajak yang lebih rendah. Atau, sebaliknya, yang mereka buat lebih sedikit dengan penghasilan lagikarena mereka dihadapkan pada kelompok pajak yang lebih tinggi.
Agar adil, ada beberapa keadaan di mana penghasilan lebih sedikit tidak akan berdampak proporsional pada gaji yang Anda bawa pulang. Tapi ini biasanya terjadi pada tingkat pendapatan yang sangat rendah. Misalnya, ketika memperhitungkan kredit pajak dan bantuan pemerintah lainnya, orang tua tunggal yang berpenghasilan $21.000 hanya dapat membawa pulang $1.967 lebih banyak daripada orang tua tunggal yang hanya menghasilkan $4.800, meskipun mendapatkan gaji lebih dari $16.200, menurut sebuah laporan oleh The Tax Foundation.
Tapi itu ada hubungannya dengan kredit dan bantuan pemerintah, bukan kurung pajak.
Mitos bahwa Anda dapat membawa pulang lebih banyak sambil menghasilkan lebih sedikit mengasumsikan bahwa tepat di perbatasan antara tanda kurung yang berbeda, orang dapat dihukum karena sedikit di atas garis atau diberi hadiah karena sedikit di bawah. Bahwa dikenakan pajak sebesar 12% atas $40.000 adalah kesepakatan yang lebih baik daripada dikenakan pajak sebesar 22% atas $45.000.
Dan, secara sepintas, matematika mendukungnya: 12% dari $40.000 adalah $4.800, sedangkan 22% dari $45.000 adalah $9.900.
Tapi itu bukan cara kerja tanda kurung pajak.
Kurung Pajak Memberitahu Anda Tarif Pajak Marjinal Anda
Sementara orang biasanya berbicara tentang berada di kelompok pajak ini atau itu, itu tidak berarti bahwa persentase itu — apakah 12%, 24%, atau 37% — diterapkan pada pajak mereka. seluruh penghasilan.
Sebaliknya, itu milik mereka marjinal persentase pajak.
Pajak marjinal lihat pajak yang diterapkan pada dolar terakhir yang Anda peroleh pada tahun tertentu. Jadi tarif pajak marjinal Anda adalah tarif pajak yang diterapkan pada uang terakhir Anda, atau dolar terakhir Anda yang melebihi ambang batas tertentu. (Jika seseorang memvisualisasikan penghasilan Anda sebagai gunung besar, maka tarif pajak marjinal Anda hanya akan berlaku untuk bagian paling atas saja.)
Baca lebih banyak: Kurung Pajak Penghasilan 2022
Contoh Praktis Tarif Pajak Marjinal
$10.275 pertama dari pendapatan tahunan manajer dana lindung nilai sebesar $100K dikenakan pajak dengan tarif yang sama — 10% — sebagai $10.275 pertama dari pendapatan tahunan $25K pekerja makanan cepat saji, atau $75K pendapatan tahunan ahli kesehatan gigi.
$31.500 berikutnya dikenakan pajak sebesar 12%, terlepas dari total pendapatan tahunan seseorang. Begitu seterusnya hingga braket terakhir, yang dimulai dari $539.901. Semuanya di atas $539.900 — tapi tidak ada yang di bawahnya – dikenakan pajak sebesar 37%.
Jadi, untuk kembali ke contoh pertama kita, sebenarnya tidak lebih baik dari segi pajak untuk menghasilkan $40.000 per tahun daripada menghasilkan $45.000. Karena $10.275 pertama dari $45K itu akan dikenakan pajak sebesar 10%; $31.500 berikutnya akan dikenakan pajak sebesar 12%, dan hanya $3.225 terakhir yang akan dikenakan pajak sebesar 22%.
Getah miskin yang menolak kenaikan gaji dan berpegang pada gaji tahunan $40K akan membayar sekitar $4.594,5 dalam bentuk pajak dan membawa pulang gaji $35,405.5. Orang pintar yang dengan senang hati menaikkan gaji menjadi $45K akan membayar pajak sekitar $5.517 dan membawa pulang $39.483 sebagai pembayaran. Boo-yah!
Tarif Pajak Riil Anda Adalah Tarif Pajak Efektif Anda
Ketika orang berbicara tentang tarif pajak, yang sebenarnya mereka bicarakan adalah milik mereka tarif pajak efektif. Ini adalah tarif pajak aktual yang Anda bayarkan setelah memperhitungkan semua yang ada dalam pengembalian pajak Anda: pembebasan, pengurangan, kredit, dan sebagainya.
Anda dapat menemukan tarif pajak efektif Anda dengan mengambil total pajak atas pengembalian pajak Anda dan membaginya dengan total pendapatan Anda. Ini dapat sangat bervariasi berdasarkan sejumlah keadaan – apakah Anda memiliki anak, apakah Anda memiliki hipotek, apakah Anda bersekolah, apakah Anda berinvestasi di pasar saham – dan tidak dapat diprediksi dengan mudah.
Anda mungkin ingat Warren Buffet mengutuk undang-undang pajak tertentu yang membuat tarif pajak efektifnya lebih rendah daripada tarif pajak sekretarisnya, terlepas dari kenyataan bahwa tarif pajak marjinalnya tidak diragukan lagi lebih tinggi daripada tarif pajak sekretarisnya. Hal ini disebabkan banyak celah, dan cara capital gain biasanya dikenai pajak dengan tarif yang jauh lebih rendah daripada beberapa golongan pajak marjinal yang lebih tinggi. (Ada juga hal “carried interest” yang membantu manajer dana lindung nilai membayar tarif pajak efektif yang lebih rendah, tapi saya khawatir saya sudah cukup membuat Anda bosan.)
Pernikahan Membuat Pajak Lebih Rumit, tetapi Matematika yang Sama Masih Berlaku
Dengan pasangan yang sudah menikah, dan bonus pernikahan serta hukuman pernikahan, golongan pajak menjadi sedikit lebih lemah, dan jumlah yang dihasilkan oleh pasangan yang berbeda dapat memengaruhi tarif pajak mereka. Karena beberapa keanehan sesekali dalam tanda kurung untuk pasangan yang sudah menikah, beberapa orang mungkin membayar lebih banyak pajak sebagai pasangan daripada sebagai lajang, dan beberapa orang mungkin membayar lebih sedikit.
Ini karena kurung pajak untuk pasangan menikah tidak selalu kurung pajak untuk lajang dikalikan dua. Misalnya, pada tahun 2017, sementara batasan untuk kategori 25% untuk lajang adalah $91.900, batasan untuk pengajuan bersama pasangan suami istri hanya $153.100 (bukan $183.800, dua kali tarif tunggal).
Pada tahun pajak itu, jika dua orang yang masing-masing berpenghasilan $85.000 menikah, mereka akan membayar $34.484,5 dalam gabungan pajak. Seandainya mereka tetap melajang, mereka akan membayar $33.977,5 dalam bentuk pajak gabungan, dengan selisih $507.
Yang mengatakan, itu dulu dan ini sekarang. Sebagian besar saat ini kurung pajak untuk pasangan yang sudah menikah setara dengan angka untuk lajang dikalikan dua. Itu mungkin berubah di masa depan.
‘Bonus Pernikahan’
Pasangan di mana salah satu pasangan menghasilkan jauh lebih banyak daripada yang lain sering mendapatkan ‘bonus pernikahan’, di mana penghasilan yang akan dikenakan pajak pada tingkat yang lebih tinggi untuk lajang dikenakan pajak pada tingkat yang lebih rendah untuk pasangan karena tanda kurung yang lebih besar.
Katakanlah Pasangan A bekerja penuh waktu dan menghasilkan $50.000, tetapi Pasangan B bekerja paruh waktu dan hanya menghasilkan $20.000. Seandainya mereka mengajukan sebagai lajang untuk tahun 2022, tarif pajak marjinal Pasangan A akan menjadi 22%, dan pasangan B akan menjadi 12%. Mereka akan membayar pajak gabungan sebesar $11.005,66.
Namun, sebagai pasangan suami istri, tarif pajak marjinal Pasangan A dan Pasangan B hanya akan menjadi 12% untuk gabungan kedua pendapatan mereka, dan mereka hanya akan membayar pajak sebesar $7.988,88. Itu perbedaan yang sangat signifikan dari $3.016,78.
Baca lebih banyak: Manfaat Finansial Pernikahan
Ringkasan
Sistem pajak kita tentu memiliki keanehan dan ketidakkonsistenannya. Tetapi tidak satu pun dari contoh di atas yang saya berikan menghasilkan lebih sedikit uang menghasilkan lebih banyak uang tunai setelah pajak.
Jadi jangan berpikir dua kali untuk mengambil promosi itu.
